상속세, 얼마부터 내나 | 일괄공제·배우자공제로 보는 과세 기준

“우리 집도 상속세를 내야 할까?” 막연히 걱정하시는 분이 많은데요. 상속세는 공제 규모가 커서 생각보다 많은 경우에 세금이 나오지 않습니다. 다만 부동산 가격이 오르면서 예전에는 무관하던 가정도 대상이 되는 일이 늘고 있어, 기준을 정확히 알아둘 필요가 있습니다.

대략의 면세 기준

이 금액 아래라면 상속세가 나오지 않는 경우가 많은데요. 다만 이는 기본 공제만 본 대략의 선이고, 아래 공제가 더해지면 기준이 올라갑니다.

일괄공제 5억원 — 가장 기본이 되는 항목

상속세 기본 공제는 두 가지 중 큰 금액을 고릅니다.

기초공제에 더하는 인적공제는 상속인 구성에 따라 아래처럼 붙습니다.

자녀 수가 아주 많거나 장애인 상속인이 있어 이 합계가 크게 나오는 상황이 아니라면, 보통은 일괄공제 5억원 쪽이 낫습니다.

배우자상속공제 — 규모가 가장 크지만 요건도 엄격

배우자가 있다면 상속세 부담이 크게 줄어드는데요. 다만 요건이 까다롭습니다.

배우자가 실제로 많이 받아도 법정상속분을 초과한 몫은 공제 대상이 아닙니다. 배우자와 자녀 둘이 상속인이면 배우자 법정상속분은 약 43%(1.5/3.5)이므로, 재산이 20억원일 때 한도는 약 8억 6천만원입니다.

5억원보다 큰 금액을 공제받으려면 두 가지가 전제인데요. 재산을 실제로 나누고(부동산이면 등기까지 마치고), 정해진 기한 안에 그 분할 사실을 신고해야 합니다. 나누지 않은 채 신고만 하면 5억원에서 멈춥니다. 상속인들 사이 협의가 늘어지다 이 기한을 놓쳐 큰 공제를 날리는 일이 실제로 잦습니다.

또 배우자가 많이 상속받는 것이 언제나 이득은 아닌데요. 당장의 상속세는 줄지만, 훗날 그 배우자가 세상을 떠날 때 상속세가 한 번 더 발생합니다(2차 상속). 배우자의 연령·건강·재산 상태를 놓고 두 차례 상속을 함께 계산해 판단하셔야 합니다.

함께 챙길 공제와 주의점

• 금융재산상속공제 : 순금융재산의 20%, 최대 2억원
• 동거주택상속공제 : 부모를 10년 이상 모시고 산 무주택 자녀가 그 집을 상속받으면 최대 6억원(일괄공제·배우자공제와 별도)
• 가업상속공제·영농상속공제 : 요건 충족 시 큰 폭 공제

특히 주의하실 것이 10년 합산인데요. 사망 전 10년 안에 상속인에게 넘긴 증여재산은 상속재산에 다시 더해집니다(상속인이 아닌 사람은 5년). 생전에 미리 나눠 줬다고 계산에서 빠지는 것이 아닙니다. 생전 증여의 기준은 부모님 도움으로 내 집 마련 — 증여세, 가족 간 자금 이동의 판단은 가족 간 계좌이체·빌린 돈, 어디까지 증여일까에서 함께 다룹니다.

세금이 안 나올 것 같더라도 보유 재산을 한 번 정리해 두시는 편이 안전한데요. 부동산 평가액이 예상보다 높게 매겨지는 일이 있고, 상속세 신고기한이 6개월로 짧아 준비가 없으면 촉박하게 쫓기게 됩니다.

이 글은 일반적인 세무 정보를 제공할 목적으로 작성되었습니다. 공제 금액·요건은 세법 개정에 따라 달라질 수 있으며, 구체적인 판단은 개별 사실관계에 따라 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.